Regulación | - Ley 19/2003 sobre régimen jurídico de los movimientos de capitales y de las transacciones económicas con el exterior y sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales:
- Decreto 571/2023 sobre inversiones exteriores
- Orden del Ministerio de Economía, Comercio y Empresa 57/2024 de 29 de enero de 2024 (BOE 31/01/2024): regula cómo se realiza la declaración.
- Resolución de la Dirección general de Comercio Internacional e Inversiones de 31 de enero de 2024 (BOE 01/02/2024): aprueba modelos. |
Lo esencial no es la nacionalidad | Lo esencial es la residencia |
¿Quién es residente en España? artículo 2 1 A Ley 19/2003 | a) Las personas físicas que residan habitualmente en España, salvo lo dispuesto en el párrafo b) correspondiente al epígrafe de «No residentes».
b) Los diplomáticos españoles acreditados en el extranjero y el personal español que preste servicios en embajadas y consulados españoles o en organizaciones internacionales en el extranjero.
c) Las personas jurídicas con domicilio social en España.
d) Las sucursales y los establecimientos permanentes en territorio español de personas físicas o jurídicas residentes en el extranjero.
e) Otros que se determinen reglamentariamente en casos análogos. |
¿Quién es no residente? artículo 2 1 B Ley 19/2003 | a) Las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio extranjero, salvo lo dispuesto en el párrafo b) correspondiente al epígrafe de «Residentes».
b) Los diplomáticos extranjeros acreditados ante el Gobierno español y el personal extranjero que preste servicios en embajadas y consulados extranjeros o en organizaciones internacionales en España.
c) Las personas jurídicas con domicilio social en el extranjero.
d) Las sucursales y los establecimientos permanentes en el extranjero de personas físicas o jurídicas residentes en España.
e) Otros que se determinen reglamentariamente en casos análogos. |
¿Qué es la residencia? | La que determine la normativa fiscal con las adaptaciones que se determinen. |
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